Отчет о движении денежных средств (ф. 4) – это сведения обо всех поступлениях и платежах компании, остатках средств на начало и окончание года. Данную форму необходимо делать по итогам года и сдавать как часть годовой отчетности. Составлять данный документ обязаны все организации, где ведется бухучет, за исключением малых предприятий, если и так можно оценить финансовое состояние, а так же некоммерческих организаций. В отчете есть данные по трем видам деятельности и для каждого есть свой раздел. Что до правил заполнения, то, во-первых, нужно отметить, что в форме не предусматривается нумерация строк. Коды можете проставлять самостоятельно, уточнив их в приложении 4 к приказу. В обязательном порядке так нужно сделать, когда предприятие сдает отчетность в отделение статистики и прочие контролирующие ведомства. Если документ составляется лишь для акционеров или прочих пользователей, которые не являются представителями госконтроля, то строчки ОДДС нумеровать не нужно. Показатели отчета с отрицательным значением необходимо отразить в круглых скобочках без знака «-». Так же делаем в том случае, когда показатель необходимо вычитать при подсчете итогов. Форму необходимо заполнить в тысячах или в миллионах рублей. Если предприятие ведет денежные расчеты в иностранной валюте, то суммы платежей или поступлений переводятся в рублевый эквивалент. Пересчитывается валюта в рубли по официальному курсу на актуальную дату. А, если однородных операций в иностранной валюте несколько, а при этом официальный курс изменялся не очень сильно, то для пересчета иногда применяют средний курс за месяц (или более короткий период).
...